НПД, или налог на профессиональный доход, подходит тем, кто работает сам: делает сайты, ведёт консультации, сдаёт квартиру, печёт торты, снимает фото, ремонтирует технику. Главное условие простое: нет работников по трудовым договорам и доход не превышает 2,4 млн ₽ в год. Ставки установлены Федеральным законом № 422-ФЗ: 4% с поступлений от физических лиц и 6% с поступлений от компаний и ИП.
В 2026 году НПД остаётся одним из самых простых режимов. Не нужно сдавать декларации, покупать онлайн-кассу и платить обязательные страховые взносы. Налоговая видит чеки через приложение «Мой налог», сама считает сумму к уплате и присылает уведомление. Но простота не означает, что можно не следить за лимитом и видом дохода.
Кто может применять НПД
Самозанятым может быть обычное физическое лицо или ИП, который перешёл на НПД. Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам. Нельзя перепродавать чужие товары как магазин. Нельзя работать с маркированными и подакцизными товарами. Ещё есть ограничения по агентским договорам, добыче полезных ископаемых и некоторым другим видам деятельности.
Лимит дохода 2,4 млн ₽ считается за календарный год. Это примерно 200 000 ₽ в месяц, но именно примерно. Можно получить 50 000 ₽ в январе и 400 000 ₽ в феврале, если общий доход за год не вышел за лимит. Когда лимит превышен, право на НПД теряется с даты превышения.
Как считаются ставки 4% и 6%
Если клиент физическое лицо, налог 4%. Если клиент компания или ИП, налог 6%. Например, дизайнер получил 80 000 ₽ от частных клиентов и 120 000 ₽ от ООО. Налог составит 80 000 × 4% + 120 000 × 6% = 3 200 + 7 200 = 10 400 ₽.
У самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽. Его не выдают деньгами, он постепенно уменьшает налог. Пока вычет не израсходован, ставка фактически снижается: налог с физлиц уменьшается на 1 процентный пункт, а налог с юрлиц и ИП на 2 процентных пункта. Приложение применяет вычет автоматически.
Пенсия и взносы
Обязательных страховых взносов на НПД нет. Это плюс для тех, кто хочет платить только с фактического дохода. Но есть и обратная сторона: пенсионные баллы без добровольных взносов не начисляются. Если пенсия важна, этот момент стоит отдельно посчитать и сравнить с ИП на УСН или патенте.
Частые ошибки
- Принимать деньги от компании, но пробивать чек как от физлица.
- Забывать аннулировать чек, если клиенту вернули деньги.
- Думать, что лимит 2,4 млн ₽ считается за последние 12 месяцев, а не за календарный год.
- Совмещать НПД с перепродажей товаров и считать, что это обычная услуга.
- Не проверять, что бывший работодатель не может просто заменить трудовой договор НПД без налоговых рисков.