Выбор между ИП и самозанятостью часто упирается не в красивую ставку, а в реальную модель работы. Самозанятый платит 4% или 6% с дохода и не платит обязательные взносы. ИП может работать на УСН, патенте или НПД, но у обычного ИП появляются фиксированные взносы, отчётность и больше обязанностей. Зато ИП проще масштабировать: можно нанимать сотрудников, работать с большим оборотом и выбирать режим под деятельность.
Если вы фрилансер без сотрудников и доход до 2,4 млн ₽ в год, НПД почти всегда выглядит проще. Если вы открываете точку, нанимаете людей, закупаете товары для перепродажи или растёте выше лимита, самозанятость быстро перестаёт подходить. Тогда нужно смотреть ИП на УСН или патенте.
Когда выгоднее самозанятость
Самозанятость хороша для личных услуг и небольших проектов. Репетитор, дизайнер, копирайтер, мастер ремонта, фотограф, консультант, разработчик без команды могут платить налог только с полученных денег. Нет дохода, нет налога. Нет обязательных взносов. Чеки формируются в приложении, декларации нет.
Пример: специалист получает 1 200 000 ₽ в год от компаний. На НПД налог 6%, то есть 72 000 ₽ до учёта вычета. На ИП УСН 6% налог тоже 72 000 ₽, но появляются фиксированные взносы 57 390 ₽ и 1% с превышения над 300 000 ₽, то есть ещё 9 000 ₽. На УСН взносы могут уменьшить налог, но денежная нагрузка и обязанности всё равно становятся сложнее.
Когда выгоднее ИП
ИП нужен, если вы продаёте товары, хотите нанимать сотрудников, работаете с лицензируемой деятельностью или ожидаете доход выше 2,4 млн ₽. Ещё ИП часто выбирают для патента. Например, мастерская, кафе, розничная точка, перевозки или аренда могут платить фиксированную стоимость патента вместо процента с фактической выручки.
ИП не всегда дороже. Если потенциальный доход по патенту в регионе низкий, а фактическая выручка высокая, патент может быть выгоднее НПД и УСН. Но это нужно считать по конкретному региону, виду деятельности и сроку патента.
Пример сравнения
Допустим, доход 1 800 000 ₽ в год, клиентов поровну: 900 000 ₽ от физлиц и 900 000 ₽ от компаний. НПД: 900 000 × 4% + 900 000 × 6% = 90 000 ₽ до вычета. УСН 6%: налог 108 000 ₽. Фиксированные взносы 57 390 ₽ и 1% с превышения 15 000 ₽ можно учесть при уменьшении налога, если ИП без работников. Итоговая нагрузка может быть близкой, но у ИП больше формальностей.
Если тот же человек планирует нанять помощника, НПД уже не подходит. Если он продаёт чужие товары, НПД тоже не подходит. Если доход вырастет до 3 млн ₽, лимит НПД будет превышен. Поэтому выбор режима лучше делать не только по текущему месяцу, а по плану на год.
Частые ошибки
- Выбирать НПД только из-за низкой ставки и не проверять ограничения по деятельности.
- Забывать, что самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовому договору.
- Сравнивать ИП и НПД без учёта страховых взносов.
- Не считать патент, хотя для некоторых видов деятельности он может быть самым выгодным.
- Открывать ИП заранее без понимания, какой режим будет применяться.