На УСН «Доходы» страховые взносы могут заметно снизить налог. ИП без работников вправе уменьшить налог и авансовые платежи на взносы за себя вплоть до нуля. ИП с работниками тоже уменьшает налог, но обычно не больше чем на 50% от суммы налога. Главное не путать это правило с УСН «Доходы минус расходы»: там взносы включаются в расходы, а не вычитаются из налога напрямую.
В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя составляют 57 390 ₽. Если доход за год выше 300 000 ₽, появляется дополнительный взнос 1% с превышения. Для УСН важно не только посчитать сумму взносов, но и правильно распределить её по авансам и итоговому платежу.
Шаг 1. Посчитайте налог до уменьшения
На УСН «Доходы» налог считают нарастающим итогом с начала года. Формула простая: доходы × ставка. Обычно ставка 6%, но регион может установить пониженную ставку. Например, если доход за полугодие 1 200 000 ₽, налог до уменьшения при ставке 6% равен 72 000 ₽.
Шаг 2. Посчитайте взносы
Берём фиксированные взносы и, если доход уже понятен, дополнительный 1%. Если ИП работает весь 2026 год и доход за год ожидается 1 800 000 ₽, фиксированная часть 57 390 ₽, а 1% с превышения равен 15 000 ₽. Общая сумма взносов за год: 72 390 ₽.
Если ИП открылся не с 1 января, фиксированная сумма считается пропорционально времени работы. Это частая причина ошибок: предприниматель берёт полную сумму за год, хотя зарегистрировался, например, в мае.
Шаг 3. Примените ограничение
ИП без работников может уменьшить налог на взносы до нуля. Если налог за год 60 000 ₽, а взносы 72 390 ₽, к уплате по УСН будет 0 ₽. Переплату по УСН из-за взносов не создают, просто налог обнуляется.
Если есть работники, обычно действует ограничение 50%. Например, налог 120 000 ₽, взносы ИП и работников 90 000 ₽. Уменьшить можно только на 60 000 ₽, к уплате останется 60 000 ₽.
Пример расчёта
ИП без работников получил за 2026 год 2 000 000 ₽. Налог по УСН 6%: 120 000 ₽. Фиксированные взносы: 57 390 ₽. Дополнительный 1%: (2 000 000 − 300 000) × 1% = 17 000 ₽. Всего взносов: 74 390 ₽. Налог к уплате: 120 000 − 74 390 = 45 610 ₽.
Частые ошибки
- Уменьшать налог на взносы при УСН «Доходы минус расходы» так же, как при УСН «Доходы».
- Забывать ограничение 50%, если у ИП есть работники.
- Считать дополнительный 1% с прибыли, а не с дохода.
- Не пересчитывать авансы нарастающим итогом.
- Брать полную сумму фиксированных взносов при неполном годе работы ИП.