УСН «Доходы минус расходы» 15%
Расчёт налога УСН 15% с учётом минимального налога 1%.
Только подтверждённые документами
Результат
- Налоговая база
- 800 000 ₽
- Налог 15%
- 120 000 ₽
- Минимальный налог 1% от дохода
- 20 000 ₽
- К уплате
- 120 000 ₽
Важно
- В расчёт включаются только расходы, которые признаются по НК РФ и подтверждены документами.
- Калькулятор не учитывает региональные пониженные ставки, НДС на УСН и перенос убытков прошлых лет.
Как считает калькулятор
Калькулятор «УСН «Доходы минус расходы» 15%» помогает быстро проверить расчёт до заполнения документов, переговоров с клиентом или планирования бюджета. Расчёт налога УСН 15% с учётом минимального налога 1%. Ниже показана базовая логика формулы, пример с числами и короткие ответы на частые вопросы. Используйте этот блок как подсказку: он объясняет, какие данные влияют на результат и какие ограничения стоит проверить отдельно.
Формула
Налог = (доходы − подтверждённые расходы) × ставка. Базовая ставка обычно 15%, регионы могут снижать её. После расчёта нужно сравнить результат с минимальным налогом 1% от доходов и заплатить большую сумму.
Пример
За год доходы составили 4 000 000 ₽, расходы — 3 300 000 ₽. Обычный налог: 700 000 × 15% = 105 000 ₽. Минимальный налог: 4 000 000 × 1% = 40 000 ₽. К уплате — 105 000 ₽.
FAQ
- Какие расходы можно учесть?
- Только расходы из закрытого перечня НК РФ, если они экономически обоснованы, оплачены и подтверждены документами.
- Что если расходы больше доходов?
- Обычный налог будет нулевым, но минимальный налог 1% от доходов всё равно нужно проверить.
- Страховые взносы вычитаются из налога?
- На этом объекте они включаются в расходы, а не уменьшают налог напрямую как на УСН 6%.
Связанные статьи и нормативные акты
Разъяснения, формулы и официальные первоисточники по этому калькулятору.
- УСН «Доходы минус расходы» 15%: как считать и не попасть на минимальный налог7 мин · обновлено 24.04.2026
- НДС для УСН в 2026: кто платит, ставки и как считать9 мин · обновлено 27.04.2026
- Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2026 году9 мин · обновлено 29.04.2026
- УСН и НДС в 2026: лимит 20 млн, ставки 5/7/22% и расчёт10 мин · обновлено 18.05.2026
- Как ИП платить налоги поквартально в 2026 году и не запутаться9 мин · обновлено 19.05.2026
- НК РФ, ст. 346.20 «Налоговые ставки»
«Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы… Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.»
- НК РФ, ст. 346.18 «Налоговая база»
«Налогоплательщик… уплачивает минимальный налог в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.»
- НК РФ, ст. 346.16 «Порядок определения расходов»
«При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы… Расходы… принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.»
- НК РФ, ст. 145 «Освобождение от обязанностей плательщика НДС»
«Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов превысила в совокупности 20 миллионов рублей за 2026 год, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика.»