Выбор налогового режима для ИП в 2026 году зависит не от одного процента в ставке, а от всей модели бизнеса. Важно, кто ваши клиенты, есть ли сотрудники, будут ли расходы, подходит ли патент, не превышаете ли лимиты и нужно ли работать с НДС. Один и тот же доход может давать разную нагрузку на УСН, НПД и патенте.
Самый быстрый способ не промахнуться - посчитать несколько сценариев. Например, фрилансеру без сотрудников часто подходит НПД. Магазину с закупками НПД не подойдёт. Мастеру или небольшой точке услуг может быть выгоден патент. А бизнесу с расходами иногда лучше УСН «Доходы минус расходы».
УСН «Доходы»
УСН 6% удобна, когда расходов мало или их трудно подтверждать документами. Налог считается с доходов. ИП без работников может уменьшать налог на страховые взносы за себя. Это делает режим понятным и предсказуемым.
УСН «Доходы минус расходы»
УСН 15% смотрят, когда расходов много и они подтверждаются документами. Но список расходов закрытый, а минимальный налог 1% от доходов никто не отменял. Если расходы нерегулярные или часть документов теряется, экономия может оказаться меньше ожидаемой.
НПД
НПД подходит для личных услуг и небольшого самостоятельного дохода. Ставки 4% и 6%, деклараций нет, обязательных страховых взносов нет. Но есть лимит 2,4 млн ₽ в год и запрет на работников по трудовым договорам. Для торговли чужими товарами НПД обычно не подходит.
Патент
Патент может быть выгодным, если регион установил небольшой потенциальный доход по вашей деятельности, а фактическая выручка выше. Но патент работает только по разрешённым видам деятельности и в конкретном регионе. Страховые взносы ИП всё равно нужно учитывать отдельно.
Пример сравнения
ИП оказывает услуги и получает 1 500 000 ₽ в год, расходов почти нет, работников нет. НПД при доходе от физлиц дал бы налог 60 000 ₽ до вычета. УСН 6% дала бы 90 000 ₽ налога до уменьшения на взносы. После учёта фиксированных взносов сумма УСН может стать близкой, но обязанностей у ИП на УСН больше.
Если тот же ИП открыл студию с сотрудниками и арендой, картина меняется. НПД уже не подходит, УСН «Доходы» может быть дорогой, а патент надо проверить по региону. Поэтому сравнивать режимы нужно не абстрактно, а на своих цифрах.
Частые ошибки
- Выбирать режим только по ставке.
- Не учитывать страховые взносы ИП.
- Считать патент от фактического дохода, а не от потенциального.
- Игнорировать ограничения НПД по доходу и сотрудникам.
- Не пересматривать режим, когда бизнес вырос или появились расходы.