Квартальные платежи путают даже аккуратные ИП: один налог считается нарастающим итогом, другой зависит от срока патента, НДС идёт по своим правилам, а страховые взносы за себя можно платить частями, хотя у них есть годовой срок. Главная идея простая: ИП не ждёт декабря, а регулярно сверяет доходы, расходы, режим налогообложения и уже уплаченные суммы.
В 2026 году для большинства ИП базовая логика такая: по УСН авансы считают за I квартал, полугодие и 9 месяцев; годовой налог доплачивают уже в 2027 году. ФНС указывает, что авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28 числа месяца после отчётного периода, а налог за год для ИП — не позднее 28 апреля следующего года.
С чего начать квартальный расчёт
- Определите режим: УСН 6%, УСН 15%, патент, НПД, ОСНО или сочетание режимов.
- Соберите доходы с начала года, а не только за последний квартал.
- Для УСН 15% проверьте оплаченные и подтверждённые расходы.
- Учтите страховые взносы, которые можно применить для уменьшения налога.
- Сравните расчёт с уже начисленными авансами, чтобы не заплатить повторно.
УСН 6%: как платить по кварталам
На УСН «Доходы» налог за период равен доходам с начала года, умноженным на ставку. Обычно используют 6%, но регион может установить пониженную ставку. Затем налог уменьшают на страховые взносы. ИП без работников может уменьшить налог вплоть до нуля, ИП с работниками — обычно не более чем на 50%.
Пример: ИП без сотрудников получил за I квартал 600 000 ₽, за полугодие — 1 400 000 ₽, за 9 месяцев — 2 200 000 ₽. Налог за I квартал: 600 000 × 6% = 36 000 ₽. Если уплачены взносы 20 000 ₽, аванс к уплате — 16 000 ₽. За полугодие налог с начала года — 84 000 ₽. Из него вычитают доступные взносы и уже начисленный аванс за I квартал.
УСН 15%: расходы и минимальный налог
На УСН «Доходы минус расходы» аванс считается по формуле: (доходы с начала года − подтверждённые расходы с начала года) × ставка. Базовая ставка — 15%, но регион может снизить её. По итогам года дополнительно проверяют минимальный налог 1% от доходов.
Пример: за полугодие доходы составили 2 000 000 ₽, расходы — 1 300 000 ₽. База — 700 000 ₽. Аванс по ставке 15% — 105 000 ₽. Если за I квартал уже был начислен аванс 45 000 ₽, доплатить за полугодие нужно 60 000 ₽. Если часть расходов не оплачена или нет документов, её лучше не включать в базу до подтверждения.
НДС, патент и взносы
Если ИП на УСН становится плательщиком НДС, нужно вести отдельный календарь по НДС и отдельно отслеживать налог по УСН. Патент не считается от фактической выручки: регион задаёт потенциальный доход, ставка обычно 6%, а сумма зависит от срока патента. Но по патенту тоже важно следить за сроками оплаты, лимитами и условиями применения.
Страховые взносы за себя удобно распределять по году. Так ИП не собирает весь платёж в декабре и лучше понимает, какие суммы могут уменьшить налог. Для УСН 6% это особенно важно: взносы влияют не только на итог года, но и на авансы.
Частые ошибки
- Считать УСН только за последний квартал, а не нарастающим итогом.
- Забывать вычитать ранее начисленные авансы.
- Уменьшать УСН на взносы без проверки ограничения при наличии работников.
- Не подавать уведомление по ЕНП, когда оно требуется для корректного зачёта платежа.
- Смешивать деньги бизнеса и личные переводы без понятного учёта доходов.